Fisco: controlli sui conti correnti “anomali”
L’Agenzia delle Entrate lancerà elaborazioni informatiche di massa individuando indici di controllo; i risultati delle elaborazioni le forniranno indicatori di anomalia finanziaria che non costituiscono di per sé indizi di evasione fiscale, ma rappresentano elementi di rischio da valutare.
Per esempio le anomalie potrebbero essere: l’individuazione di operazioni non coerenti rispetto al profilo economico-finanziario, saldi anomali, utilizzo di particolari mezzi e modalità di pagamento (contanti), tipologia e utilizzo frequente di operazioni fuori conto.
Le anomalie e gli incroci patrimoniali e dichiarativi consentiranno al fisco di creare liste di controllo e di attivare attività di accertamento. In particolare, le strutture centrali potrebbero direttamente attivare sul contribuente controlli standardizzati (redditometro); ovvero gli uffici periferici potrebbero, sulla base delle informazioni ricevute, attivare ulteriori analisi, o controlli interni o inviare ai contribuenti questionari o, ancora, aprire una vera e propria verifica fiscale.
L’apertura della fase di controllo nei confronti dei contribuenti consente all’amministrazione finanziaria di attivare eventualmente indagini finanziarie mirate. Sotto questo profilo si ritiene che le indagini fınanziarie non possano, però, essere svolte in modo automatico e consequenziale, ma che necessitino di una preventiva autorizzazione del direttore regionale o del direttore centrale accertamento dell’agenzia delle Entrate, secondo le modalità espressamente disciplinate dagli articoli 32, primo comma, numero 7) del Dpr 600/73 e 51, 2 comma, nel Dpr 633/72. Solo così il fisco potrà ottenere le informazioni relative alle singole operazioni realizzate con i rapporti fınanziari considerati e potrà utilizzare, in sede di rettifica, le presunzioni o il meccanismo dell’inversione dell’onere della prova.
Fonte: Il Sole 24 Ore
27/03/2013
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